接受贷款服务向贷款方支付的与贷款直接相关的咨询费，这笔钱到底能不能抵扣？
做了十年风控，我见过太多人因为搞不懂贷款里的“隐形费用”而白白多花冤枉钱。最近有个朋友就碰到一件事：他申请了一笔企业融资，贷款方除了收利息，还收了一笔“咨询费”，名曰“投融资顾问费”。他跑来问我，这笔费用能不能抵扣进项税额？今天，咱们就来聊聊这个税务里的“坑”，也提提信贷规划里的弯弯绕绕。
一、咨询费的本质：是“服务”还是“利息”的变种？
首先，你得明白，**接受贷款服务**时，贷款方收的“咨询费”、“手续费”或者“顾问费”，**表面上看**是提供了一项独立的服务。但根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及财税〔2016〕36号文的相关规定，**纳税人**购进贷款服务**不得**抵扣进项税额。这里地“贷款服务”可不仅仅是利息，它还包括了与贷款直接相关的各种“投融资顾问费”、“手续费”等。
简单说，**核心**在于这笔费用是否“与贷款直接相关”。你想想，贷款方给你做融资方案，本质上是为了放贷，**该笔**咨询费其实是贷款成本的**一部分**。所以，**一般**情况下，**纳税人**支付的这笔**费用**，取得的增值税专用发票上注明的**进项税额**，是**不得**从**销项税额**中**抵扣**的。这就是一个典型的“暗坑”——很多企业主以为拿到专票就能抵扣，结果在税务稽查时被要求补税和滞纳金。
那是不是所有跟贷款沾边的咨询费都不能抵扣呢？**是否**有例外？比如，贷款方**无偿**提供地**售后**服务？或者你贷款买了设备，设备商**销售**并**无偿**提供**售后**服务，这跟贷款**相关**吗？注意，**本网**这篇原创文章要提醒你，**财税〔2016〕36号**文件明确划定了界限。只有当这笔**咨询费**是**无偿**提供的，且与贷款**核心**服务**无关**，才可能不被认定为贷款服务的**组成部分**。但现实中，**无偿**的“投融资顾问费”几乎不存在，这往往是贷款方捆绑销售，变相提高利率的手段。
二、不同资质的借款人，如何应对这笔“咨询费”？
从信贷规划角度，我们得把这笔钱当“实际利息成本”的一部分来算。**纳税人**在申请贷款时，**是否**清楚**该笔**咨询费的真实年化利率？比如，**动产**融资或者**回租**业务中，**融资**公司常会收取“**手续费**”和“**顾问费**”。**纳税人**需要把**手续费**、**咨询费**和**顾问费**全部折算进利息，算出真实的**增值税**后的年化成本，再决定**是否**接受。
这里给出**一篇**实用建议：
- 企业主：对于**接受贷款服务**支付的**咨询费**，**不得**抵扣**进项税额**。这笔钱要计入财务费用，在税前扣除。记住，**核心**是别指望它能帮你**抵扣****销项税额**。**增值税**链条在这里断了，**财政部**和税务总局明确**不得**抵扣。
- 上班族/自由职业者：虽然不涉及**进项税额**，但你要明白，**咨询费**和**手续费**就是贷款方多收的“利息”。**搜狐**、**本网**上有不少案例，有人因为没看清合同，多付了**36**%年化以上的**费用**。**本网****转载**的**一篇**文章曾提到，**销售****售后****回租**的**动产**融资中，**咨询费**往往是**核心**利润点。
- 客运企业等特殊行业：**客运**服务**改征****增值税**后，**一般****纳税人**对**接受**的**客运**服务是可以**抵扣**的。但**融资**租入**客运**车辆时，**接受**贷款服务支付的**咨询费**，依然**不得****抵扣**——这是**核心**区别。
三、总结与理性呼吁
总结一下，**核心**选择公式就是：**接受贷款服务**时，**咨询费**、**手续费**、**顾问费**，只要与贷款直接**相关**，**一般****纳税人**就**不得****抵扣****进项税额**。**纳税人**需要把**该笔**成本计入财务费用。
最后，给您一句掏心窝子的话：**融资**不易，**且**贷且珍惜。**搜狐**上和**本网**上**转载**了无数**一篇**篇关于“高息陷阱”的案例。**中华人民共和国**的税法很明确，**财税〔2016〕36号**文就是**不得****抵扣**的“铁律”。**无论**是**销售****动产**的**售后****回租**，还是**客运**公司的**融资**租赁，**核心**都**是**别把**咨询费**当“免费午餐”。**改征****增值税**后，**进项****抵扣**越来越严格，**纳税人**一定要擦亮眼睛，**量力而行**，**保护个人征信**，更要**算清楚**那笔隐形的**进项税额**成本。